Kafito Polski

www.art9a.pl

Wpis należy do
użytkownika:
art9a
avatar
przejmij wpis »
Dokumentacja cen transferowych - czy firma ma obowiązek jej sporządzania? Zacznijmy od TESTU (poniżej lub na stronie art9a.pl) składającego się z trzech krótkich pytań. Jeżeli odpowiedź brzmi TAK zapraszamy do pilnej lektury strony oraz współpracy z zespołem art. 9a. Więcej na art9a.pl
WWW: http://www.art9a.pl

Opis firmy

Dokumentacja cen transferowych - czy firma ma obowiązek jej sporządzania? Zacznijmy od TESTU (poniżej lub na stronie art9a.pl) składającego się z trzech krótkich pytań. Jeżeli odpowiedź brzmi TAK zapraszamy do pilnej lektury strony oraz współpracy z zespołem art. 9a.
Głównymi założeniami sporządzenia dokumentacji cen transferowych jest opisanie transakcji z podmiotami powiązanymi w sposób uzasadniający fakt, iż nie była ona mechanizmem transferu zysków oraz, co jest bardzo istotne, została przeprowadzona według ogólnie panujących warunków rynkowych podmiotów niepowiązanych, czyli zasady Arm’s Length. Wykonanie obowiązku wynikającego z art. 9a Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wymaga skomplikowanej analizy transakcji w ujęciu finansowo-podatkowo- prawnym. Dlatego też nawet istniejące od wielu lat na rynku podmioty mogą mieć problemy ze sporządzeniem odpowiedniej dokumentacji cen transferowych, która spełnia wymogi przewidziane w przepisach prawa i Wytycznych OECD.

Każda dokumentacja cen transferowych musi zawierać elementy określone przez ustawodawcę, takie jak np. wybór odpowiedniej metody szacunkowej, metodę i sposób kalkulacji zysków, analizę funkcjonalną czy cenę przedmiotu transakcji. W przypadku występowania w transakcjach wartości niematerialnych i prawnych nałożone są dodatkowe wymogi dotyczące m.in. oczekiwanych przez podmiot korzyści ze świadczeń niematerialnych. Szczególnie ważne jest to w międzynarodowych organizacjach lub podmiotach z udziałem kapitału zagranicznego gdzie niejednokrotnie trudno jest prawidłowo udokumentować przepływ kosztów lub czasami występuje brak wystarczających dowodów do uznania wydatków jako koszty uzyskania przychodów. W takim przypadku dokumentacja cen transferowych jest szczególnie istotna, ponieważ może posiadać moc dowodową.
Czy Państwa firma wykonała jakiekolwiek transakcje, przepływy finansowe z organizacjami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów?
Odpowiedź:
Tak – jesteście Państwo zobowiązani do sporządzania dokumentacji Cen Transferowych
Nie – proszę przejść do następnego pytania
Czy jesteście Państwo podmiotem powiązanym wg Art. 11 Ustawy pdop?
Odpowiedź:
Tak –proszę przejść do następnego pytania
Nie – nie macie Państwo obowiązku sporządzania dokumentacji Cen Transferowych
Czy łączna kwota transakcji z podmiotami powiązanymi wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona przekraczała równowartość w skali roku:
1) 100 000 euro – jeżeli wartość transakcji nie przekracza 20 proc. kapitału zakładowego, określonego zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy o CIT, albo
2) 30 000 euro – w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo
3) 50 000 euro – w pozostałych przypadkach
Odpowiedź:
Tak – macie Państwo obowiązek sporządzania dokumentacji Cen Transferowych
Nie – nie macie Państwo obowiązku sporządzania dokumentacji Cen Transferowych.

Duże wątpliwości rodzi pytanie, które z transakcji z podmiotami powiązanymi wymagają udokumentowania. Odpowiedź wynika w dużej mierze ze złożoności konstrukcji transakcji. Spowodowane jest to również faktem, że ceny transferowe mogą służyć jako narzędzie do alokowania zysków i strat. Warto zauważyć, że ceny transferowe mogą mieć decydujący wpływ na ostateczny wynik rachunku zysków i strat pojedynczych podmiotów czy nawet całej grupy biznesowej, co może przekładać się na konkurencyjność danej organizacji na rynku.

Ustawodawca przewidział sankcje za nieposiadanie lub posiadanie nieodpowiedniej dokumentacji cen transferowych. Jest to zrozumiałe ze względu na możliwość przerzucania dochodów do innego kraju, co skutkuje uszczupleniem dochodu dla budżet Państwa. Niedoręczanie dokumentacji na żądanie organów w ciągu 7 dni skutkuje możliwością zastosowania 50% stawki podatku dochodowego. Konsekwencją natomiast nieprawidłowego sporządzenia dokumentacji cen transferowych jest odrzucenie jej przez organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej oraz określenie należnego dochodu podmiotu w drodze szacowania. Warto zwrócić uwagę, że podmiot posiadający dokumentację cen transferowych przygotowaną z należytą rzetelnością nie podlega opodatkowaniu stawką 50%. Jak wykazuje praktyka kilku ostatnich lat transakcje dokonywane przez podmioty powiązane cieszą wyjątkowym zainteresowaniem Urzędów Skarbowych oraz Urzędów Kontroli Skarbowej.
więcej na www.art9a.pl

Kategorie powiązane z wpisem

Ostatnio dodane
Wpisy katalogowe Podkategorie